Retenciones y percepciones de impuestos: qué debés saber

Existen diversas condiciones fiscales que pueden afectar al cálculo de los impuestos. Te contamos cuáles son.

Cada vez que realices una operación en Mercado Libre, Mercado Pago o Mercado Crédito, los fiscos nacionales o provinciales podrían aplicarte retenciones y/o percepciones de acuerdo a tu condición fiscal. Nosotros, al ser agentes de recaudación, cobramos lo que los fiscos nos indiquen.

Las retenciones son pagos por adelantado de un impuesto, que se descuentan directamente al momento de recibir pagos, cobrar una venta y cuando transferís o recibís dinero de una cuenta bancaria de la cual no sos titular.

Las percepciones, en cambio, no se descuentan directamente del valor de la operación, sino que se agregan al monto total a pagar.

  • Las percepciones sobre las ventas de Mercado Libre las calculamos al cierre de la factura y deberás pagarlas antes de la fecha de vencimiento.
  • Las percepciones sobre los cobros recibidos en Mercado Pago las descontaremos automáticamente de tu dinero disponible de Mercado Pago.
  • Las percepciones de Mercado Crédito las descontaremos automáticamente todos los meses de tu dinero disponible de Mercado Pago una vez que calculemos el monto total de la factura.

Estas retenciones y percepciones no suponen un costo extra sobre tus operaciones sino que podés tomarlas como saldo a cuenta del pago de tus propios impuestos siempre que estés inscripto en la jurisdicción en la que se te genera el impuesto en el caso de Ingresos Brutos y/o estés inscripto en IVA y Ganancias.

Hay cinco tipos de regímenes y cada uno de ellos funciona de manera diferente. Tené en cuenta que podés ser alcanzado por uno o varios al mismo tiempo dependiendo de tu situación. Estos son:

 

Retención Ingresos Brutos Régimen Especial

Esta retención se descontará de manera automática de tus cobros con Mercado Pago. Si vendés por Mercado Libre también podrías ser alcanzado por la retención porque las ventas se cobran a través de Mercado Pago.

Se aplicará esta retención en la provincia que corresponda dependiendo de la condición que tengas registrada en tu cuenta frente a los Ingresos Brutos y el domicilio de tu comprador.

Esto no aplica para Buenos Aires, Córdoba, CABA y Santa Cruz que como se rigen por padrón, si tu CUIT figura ahí, se aplicarán retenciones sobre todos tus cobros sin tener en cuenta el domicilio del comprador. Conocé cada una de ellas:

La alícuota a aplicar dependerá de si estás registrado como contribuyente local o en convenio multilateral.

Si no estás inscripto en Ingresos Brutos, los fiscos provinciales analizarán en qué provincias vendiste, cantidad de ventas y el monto total de las transacciones realizadas en un tiempo determinado. En caso de superar los montos de habitualidad que cada provincia estipula, vas a ser considerado habitualista y te van a aplicar retenciones por esa razón.

En el siguiente cuadro podrás ver las alícuotas vigentes en cada una de esas provincias dónde actualmente somos Agentes de Retención Especial:

PROVINCIA RESOLUCIÓN ALÍCUOTA APLICABLE NO INSCRIPTO –HABITUALIDAD
LOCAL CONVENIO MULTILATERAL NO INSCRIPTO VENTAS MONTO TOTAL
CABA R 305/2019 y 217/2020 Padrón Padrón 2,00 % 25 ¹ $12.500 ¹
Buenos Aires RN 19/2019 y 25/2019 Padrón Padrón 3,50 % $25.000 ²
Catamarca RG 34/16 2,50% 2,50% 2,50% 3 $2.500
Córdoba RN 1/2019 Padrón Padrón 3,00% 3 $3.000
Entre Rios RG 351/16 3,00 % 1,50 % 6,00 % 3 $3.000
Jujuy RG 1510/2018 1,50% 1,50% 1,50% 3 $3.000
La Pampa RG 26/15 2,50 % 2,50 % 2,50 % 3 $0
Mendoza RG 49/15 2,00% 1,50% 4,00% 3 $3.000
Neuquén RG 276/17 y 307/17 2,00% 1,00 % ³ – 1,50 % ⁴ 4,00% 3 $10.000
Río Negro RG 985/2018 1,00 % 0,50 % 5,00 % 3 $5.000
Salta RG 13/2019 y 20/2019 3,60% 1,80% 3,60% 3 $3.500
Santa Fe RG 20/16 2,00 % 1,50 % 7,00 % ³ – 4,50 % ⁴ 3 $3.000
Santiago del Estero RG 43/17 y 34/17 1,50% 1,50% 3,00% 3 $0
Tucumán RG 87/16 3,50 % 1,75 % 5,00 % 3 $3.200
1 Habitualidad mensual (se tiene en cuenta el mes calendario).
2 Habitualidad anual (se tiene en cuenta el año calendario).
3 No acrediten condición ante IIBB.
4 Contribuyentes inscriptos en otra jurisdicción.

 

A partir del 04 de enero del 2021, las retenciones de impuestos a los Ingresos Brutos de algunas jurisdicciones se empezarán a calcular de una nueva forma y las encontrarás a través del Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra (SIRTAC).

SIRTAC no es una nueva retención o recaudación: su objetivo es simplificar los regímenes de retenciones actuales en un sistema único.

La alícuota está dada por el padrón que disponibiliza la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (Comarb). Conocé la alícuota que te corresponde y cómo se distribuye en todas las provincias.

Impuesto sobre los créditos y débitos para las personas jurídicas

A partir del 1 de agosto de 2021, Mercado Pago debe aplicar el Impuesto sobre los débitos y créditos cada vez que entre o salga dinero de las cuentas de personas jurídicas, según el Decreto Nº 301/21.

Si tu cuenta de Mercado Pago o Mercado Libre corresponde a una persona jurídica, se te aplicará el impuesto en las siguientes transacciones:

  • Ventas y cobros: con cualquier herramienta y medio de pago.
  • Compras, pagos y envío de dinero a terceros: con dinero en cuenta.
  • Recepción e ingreso de dinero: con cualquier medio de pago.
  • Retiros de dinero en efectivo.

En las operaciones en las que pagues con tarjeta de crédito o débito, el impuesto no lo aplicará Mercado Pago, sino que lo haría el banco emisor, tal como venía ocurriendo.

No serán alcanzadas por el impuesto las transferencias de dinero entre cuentas bancarias o virtuales que pertenezcan a la misma sociedad. 

La alícuota dependerá del tipo de persona y categoría correspondientes al CUIT informado en Mercado Pago. Conocé la alícuota que te corresponde y más detalles sobre este impuesto.

 

Para cobros con Point o QR:

¿Estás en el padrón SIRTAC? ¿Estás inscripto en la jurisdicción en la que vendés? ¿La jurisdicción en la que vendés está adherida a SIRTAC? ¿Estás inscripto en una actividad presencial? Se te aplicará
No aplica Alícuota del padrón de SIRTAC
No No Alícuota del padrón de SIRTAC + retención del 1,5% por falta de alta
No Alícuota del padrón de SIRTAC
No No aplica Alícuota del padrón SIRTAC + retención del régimen por fuera de SIRTAC
No No No aplica Alícuota del padrón SIRTAC + alícuota régimen fuera de SIRTAC si son habitualista
No No No Retención del 1,5% por falta de alta
No No Nada
No No No aplica Retención del 3% como no inscripto

Para cobros online:

¿Estás en el padrón SIRTAC? ¿Estás inscripto en la jurisdicción en la que vendés? ¿La jurisdicción en la que vendés está adherida a SIRTAC? ¿Estás inscripto en una actividad presencial? Se te aplicará
No aplica Alícuota del padrón de SIRTAC
No No Alícuota del padrón de SIRTAC + retención del 1,5% por falta de alta
No Alícuota del padrón de SIRTAC
No No aplica Alícuota del padrón SIRTAC + retención del régimen por fuera de SIRTAC
No No No aplica Alícuota del padrón SIRTAC + alícuota régimen fuera de SIRTAC si son habitualista
No No No Retención del 1,5% por falta de alta
No No No aplica Retención del 3% como no inscripto

Si aún no te inscribiste en Ingresos Brutos, podrás hacerlo y enviarnos la documentación correspondiente para actualizar tu registro:

  • Si tenés cuenta vendedor en Mercado Pago, completá tus datos de inscripción.
  • Si tenés una cuenta personal y necesitás actualizar tu registro a cuenta vendedor en Mercado Pago, cambiá la titularidad:

1. Ingresá a Mis datos de Mercado Libre o Mercado Pago.

2. Seleccioná la opción Necesito ayuda en Datos personales.

3. Elegí Cambiar la titularidad de mi cuenta.

Siempre que estés inscripto, recordá que podés tomar estas retenciones como saldo a cuenta del pago de tus impuestos. Podrás ver los certificados de retención a principio de cada mes en tu cuenta de Mercado Pago ingresando en Informes > Retenciones.

Retenciones de IVA y Ganancias sobre los cobros con medios de pago electrónicos

Esta retención se aplica sobre los cobros. Las ventas realizadas en Mercado Libre se cobran a través de Mercado Pago y por eso, también serán alcanzadas.

La retención se aplicará a los Responsables inscriptos en todos sus cobros dependiendo del medio de pago. Si figurás al 100% en los padrones de exclusión de IVA o Ganancias, quedarás excluido de las retenciones. Si estás al 50% en el padrón de IVA, se aplicará la mitad de la alícuota que corresponde.

Si no estás inscripto en AFIP, cuando hagas 10 o más ventas alcanzando una facturación de $50.000 o más en nuestra plataforma, se empezarán a retener 10,5% de IVA y 2% de Ganancias en todos tus cobros hasta que actualices tu condición fiscal frente a AFIP. Para que se apliquen estas alícuotas, se tienen que dar ambas condiciones.

Si operás por Mercado Libre y Mercado Pago, se sumarán las ventas y la facturación de ambas plataformas.

Mantené todos tus datos fiscales actualizados para que podamos aplicarte las retenciones que te corresponden.

Podrás conocer más sobre esta retención en esta nota.

Percepción Ingresos Brutos Régimen General

Si operás con Mercado Libre y/o Mercado Pago, tenés un crédito con Mercado Crédito o realizás envíos por Mercado Envíos, como agentes de percepción de los fiscos provinciales, podríamos tener que aplicarte percepciones sobre los cargos que te facturamos.

Estarás alcanzado por este impuesto si tenés domicilio fiscal y/o estás inscripto en la provincia. Tené en cuenta que algunos fiscos establecen una base imponible mínima (es decir, los cargos que te facturamos por período): tendrás percepciones solo si tu factura alcanza o supera ese monto. Las alícuotas que debemos aplicar pueden variar de acuerdo a tu condición fiscal.

Aplicaremos las percepciones de la siguiente manera:

PROVINCIA NORMATIVA ALÍCUOTA APLICABLE BASE IMPONIBLE MÍNIMA¹
INSCRIPTO NO INSCRIPTO
Simplificado Local Convenio multilateral
Buenos Aires Nor. 001/04 Según padrón Según padrón Según padrón 8% $200 (sin IVA)
CABA Res. 939_2013 | Res. 421_2016 Según padrón² Según padrón² Según padrón² 6% $500 (sin IVA)
Catamarca Res. Gral. 062/2012 2,5% 2,5% 2,5% N/A N/A
Corrientes Res. Gral. 925/2010 1,5% 1,5% 0,75% 1,5 %³ $500 (IVA incluido)
Jujuy Res. Gral. 1328 N/A Según padrón² Según padrón² N/A N/A
Misiones Res. Gral. 03 3,31% 3,31% 3,31% 3,31% N/A⁴
Neuquén Res. Gral. 035-2019 0,1% 2% 1% 4% $2.000 (sin IVA)
San Juan Res. 1460-DGR-2002 N/A 3,6% 1,2% 3,6% N/A
San Luis Res. Gral. 016 2% 2% 2% 4% $5.000 (sin IVA)
Tucumán Res. Gral. 116/2010 y 86/2000 Ver detalle en sección IIBB Reg. Gral. Tucumán Ver detalle en sección IIBB Reg. Gral. Tucumán Ver detalle en sección IIBB Reg. Gral. Tucumán Ver detalle en sección IIBB Reg. Gral. Tucumán N/A⁴

Los fiscos de CABA, Buenos Aires, Jujuy y Tucumán* mensualmente publican padrones donde nos informan tu condición fiscal y la alícuota que te corresponde. Si no figurás en dichos padrones, debemos cobrarte según la condición fiscal que tengás cargada en nuestra plataforma. Por eso, es necesario que cargués cada una de tus inscripciones en Mis datos de Mercado Libre o en Tu perfil de Mercado Pago.

Podés consultar los siguientes padrones para resolver tus dudas:

*Tucumán solo informa sus padrones a los agentes de percepción.

Así verás reflejadas las percepciones en tu factura:

Percepción Ingresos Brutos Régimen General de Tucumán

Según las resoluciones Reg. Gral 116/2010 y 86/2000, debemos aplicar percepciones de IIBB de Rég. Gral. de Tucumán a todos los vendedores que tengan domicilio de venta en Tucumán y/o estén inscriptos en la provincia. Como las demás percepciones de este tipo, el impuesto se aplicará sobre los cargos que figuren en tus facturas de Mercado Libre, Mercado Pago y Mercado Crédito.

Para calcular esta percepción, debemos fijarnos si tu CUIT figura en los padrones que el fisco dispone mensualmente, allí se indica el coeficiente RG 116/10 y la alícuota que te corresponden. Si tenés coeficiente, lo multiplicaremos por la base imponible y luego aplicaremos la alícuota, que puede estar o no atenuada. Si, por el contrario, no tenés coeficiente, aplicaremos la alícuota directamente a la base imponible. Tené en cuenta que este impuesto no te aplicará si el monto a percibir es menor a $50 o si aparecés exento en el padrón.

En el caso de que tu CUIT no aparezca en ninguno de los dos padrones pero tengas domicilio de venta en Tucumán o estés inscripto como contribuyente en esta provincia (sin importar el régimen), aplicaremos una alícuota del 7%.

Percepción Ingresos Brutos Régimen Especial

Esta percepción se aplicará sobre el monto del producto o servicio vendido en Mercado Libre dentro del período de facturación.

Serás alcanzado por esta percepción dependiendo del domicilio de tu comprador y tu condición frente a los Ingresos Brutos que tengas registrada en tu cuenta.

  • Por ejemplo, si estás inscripto en Ingresos Brutos de Corrientes, se te aplicará la percepción de esa provincia en todas las operaciones que hagas a compradores con domicilio en Corrientes.

Si no estás inscripto en las provincias en la que somos agentes de recaudación, pero frecuentemente realizás ventas a compradores domiciliados en ellas, los fiscos provinciales te aplicarán la percepción ya que consideran que es habitual que operes en esas provincias. A esto llamamos habitualidad. El monto de la habitualidad será establecido por cada fisco.

  • Por ejemplo, si no estás inscripto en Ingresos Brutos de Corrientes pero es frecuente que operes con compradores con domicilio en Corrientes (cumpliendo ciertas ventas y montos por mes calendario), Rentas de Corrientes te percibirá de todos modos porque considera que tenés actividad comercial en su provincia.

En el siguiente cuadro podrás ver la alícuota que corresponde a cada una de las percepciones especiales vigentes en las provincias dónde actualmente somos Agentes de Retención Especial:

PROVINCIA RESOLUCIÓN ALÍCUOTA APLICABLE NO INSCRIPTO – HABITUALIDAD
LOCAL CONVENIO MULTILATERAL NO INSCRIPTO VENTAS MONTO TOTAL
CABA RG 939/2013 | RG 421/2016 3,00 % 3,00 % 4,00 % 10 $10.000
Córdoba RN 1/2019 3,00 % 1,25 % 3,00 % 3 $3.000
Corrientes RG 105/2012 1,50 % 1,50 % 2,50 % 10 $20.000
Formosa RG 49/2014 2,00 % 1,00 % 3,00 % 3 $10.000
La Pampa RG 26/2015 2,50 % 1,50 % 3,50 % 3 $0
Mendoza RG 49/2015 2,00 % 1,50 % 4,00 % 3 $3.000
Misiones RG 32/2011 3,31 % 1,96 % 4,50 % 3 $10.000
San Luis RG 35/2016 2,00 % 2,00 % 4,00 % 5 $10.000
Santa Cruz RG 369/2018 1,50 % 1,50 % 3,00 % 3 $3.000
Tucumán RG 174/2010 5,00 % 2,50 % 6,00 % 3 $3.200

Percepción IVA

Percepción Régimen General IVA

Esta percepción se aplica sobre los cargos facturados de Mercado Libre, Mercado Pago y Mercado Crédito alcanzando a los vendedores que sean Responsables Inscriptos.

La percepción de IVA será del 3% para aquellos usuarios que sean Responsables Inscriptos y no se encuentren dentro del padrón de Agente de Percepción ni dentro del padrón de Promoción y Exentos.

En cambio, para aquellos vendedores que no estén incluidos dentro del padrón de Agente de Percepción pero estén al 50% dentro del padrón de Promoción y Exentos, la alícuota será de 1,5% sobre los cargos facturados.

En cada factura podrás ver si se te aplicó esta percepción. También lo podrás ver desde la sección de Percepciones impositivas de Mercado Libre.

En esta nota podés ver más sobre esta percepción.

 

Percepción IVA productos nuevos

Esta percepción se aplicará sobre el precio de venta de todos los productos nuevos que hayan sido vendidos a través de Mercado Libre durante el período facturado.

La alícuota puede variar de 1% a un 5%, según tengas o no incumplimientos fiscales.

Serás alcanzado por esta percepción si cumplís con estas 3 condiciones:

  • Si no registraste tu condición fiscal. ¿Cómo registrar mi condición?
  • Si alcanzás o superás $40.000 de facturación en un período.
  • Si alcanzás o superás 10 ventas de productos nuevos durante el período facturado.

Si sos monotributistas y excediste los parámetros de tu categoría, o cuando en el caso de ventas de bienes muebles el precio unitario supere el importe de $39.401,62, la percepción se calculará sobre todos tus productos vendidos, no sólo sobre los nuevos.

 

Percepción IVA productos usados

Esta percepción se aplicará sobre el precio de venta de los productos usados que fueron vendidos a través de Mercado Libre durante el período facturado.

La alícuota puede variar de 1% a un 21%, según tengas o no incumplimientos fiscales.

También serás alcanzado por esta percepción si cumplís con estas 3 condiciones:

  • Si no registraste tu condición fiscal. ¿Cómo registrar mi condición?
  • Si alcanzás o superás $5.000 de facturación en un período.
  • Si vendiste y/o compraste 5 o más productos usados durante el período facturado.

Si sos monotributistas y excediste los parámetros de tu categoría o cuando en el caso de ventas de bienes muebles el precio unitario supere el importe de $39.401,62 , la percepción se calculará sobre todos tus productos vendidos, no sólo sobre los usados.

 

Mantené actualizados tus datos fiscales para tener en orden tu negocio. Verificar mis datos fiscales en: